Det er visse kostnader du kan pådra deg for din bedrift som gir god forretningssans. Dessverre ser ikke skattelovene dem alle som avskrivninger. Her er en oversikt over utgifter du måtte oppleve i eller relatert til virksomheten din, men du kan ikke trekke dem (helt eller delvis) på din 2017-avkastning. Denne artikkelen er spesielt oppdatert for skattesesongen 2017/2018.
Ikke-fradragsberettigede forretningskostnader
- Ekstra Medicare skatt. Den 0,9% ekstra Medicare-skatten betalt på nettoinntekter fra lønn for egen ansatt eller ansatt (hvis inntektene dine er høye nok) og 3,8% netto investeringsinntektsskatt betalt på inntekt fra investeringer (ting bedriften din eier men ikke deltar på en daglig basis), igjen hvis inntekten din er høy nok, er personlige skatter som ikke er fradragsberettigede.
- Klær for arbeid. Mens mange mennesker i forretninger ønsker å kle seg for suksess, hjelper ikke regjeringen seg med å tegne kostnadene ved å tillate fradrag. Kun klær som ikke er egnet til gadebruk (for eksempel uniformer, hardhatter, etc.) kan trekkes fra.
- Pendle til og fra jobb. Uansett hvor lang eller vanskelig det er å komme til virksomheten din og hjem igjen eller hvilken transportmodus du bruker, kan du ikke avskrive kostnadene.
- Dues til en landklubb. Selv om golf eller tennis kan være en fin måte å møte og nettverk med kunder og kunder, er avgiftene ikke fradragsberettigede. Det samme gjelder for sosiale klubber og treningssentre. Men hvis du har en forretningslunsj på klubben, kan halve kostnaden av måltidet trekkes fra.
- Exploratory costs. Pengene du bruker til å undersøke forretningsmuligheter du kan gå inn i, er ikke fradragsberettiget. Når du faktisk har startet en bedrift, kan utgifter som behandles som oppstartskostnader trekkes fra det første året innen visse grenser.
- Bøter og straffer. Regjeringens pålagte bøter og straffer er vanligvis ikke fradragsberettigede, uavhengig av beløpet.
- Gaver til forretningsforbindelser, kunder, leverandører, etc. Fradraget er avkortet til $ 25, selv om det gir god forretningsfølelse å gi en dyrere gave i visse situasjoner.
- Halvparten av måltider og underholdningskostnader. Bare 50% er fradragsberettiget i de fleste tilfeller. Det er noen unntak, for eksempel piknik eller pausejakt, når et fradrag for hele kostnaden er tillatt.
- Renter på skatteforpliktelser for ikke-skattemessige skattebetalere. Enmanshavere og eiere av gjennomgående foretak som betaler renter på skattereduksjoner, kan ikke trekke fra dem. Renter er betraktet som personlig interesse, selv om det gjelder forretningsinntekter.
- Juridiske gebyrer for å kjøpe eiendom. Disse gebyrene legges til kostnadsgrunnlaget for eiendommen. En del av gebyrene (den delen som er tildelt bygningskostnaden og ikke landet) kan gjenvinnes gjennom avskrivninger.
Ser fremover
Fra 2018 blir listen over ikke-fradragsberettigede forretningskostnader lengre på grunn av endringer i skattelettelser og arbeidsloven. Mens du kanskje kan trekke disse elementene i 2017, kan du ikke gjøre det fremover:
- En del av rentekostnadene dine på låneopptak dersom gjennomsnittlige årlige brutto kvitteringer for de tre foregående år overstiger $ 25 millioner
- Underholdningskostnader (for eksempel å ta en kunde til en sportslig eller teaterforestilling)
- Tilbakebetaling av arbeidstakernes pendlingskostnader (for eksempel gratis parkering, månedlig transittpass)
- Tilbakebetaling av arbeidstakernes flyttekostnader
- Inntektsproduktvirksomhet fradrag
- Netto driftsunderskudd tilbakebetalinger. Bare carryforwards er tillatt, og de kan bare brukes til å oppveie 80% av skattepliktig inntekt.
- Overskridende forretningstap for ikke-skattemessige skattebetalere. Overskjedende forretningstap blir behandlet som et netto driftsoverskudd.
Påvirkningen av fradragsberettigede forretningskostnader
Din "bokinntekt", som er nettobeløpet på bøkene og postene dine, stemmer kanskje ikke overens med din skattepliktig inntekt, som brukes til skattemessig rapportering. Med andre ord, kan din netto fortjeneste fra et økonomisk synspunkt ikke være lik nettoresultatet på selvangivelsen.
Uoverensstemmelsen er avstemt på Schedule M-1 i Form 1120 for C-selskaper, Form 1120S for S-selskaper, og Form 1065 for partnerskap. Du trenger ikke å fullføre M-1 for 1120S eller 1065 hvis totale brutto kvitteringer er mindre enn $ 250.000 og Sum eiendeler ved årets slutt er mindre enn $ 250.000 (for et S-selskap) eller $ 1 millioner for et partnerskap. Det er imidlertid fortsatt en god ide å gjøre det fordi det kan svare på spørsmål som kan være på en IRS-undersøkerens sinn. Store enheter - de med $ 50 millioner eller mer i eiendeler - må bruk Schedule M-3 til dette formålet. De med $ 10 millioner til $ 50 millioner kan bruke Schedule M-1 i stedet for Schedule M-3.
Enmanshavere og uavhengige entreprenører som legger inn skjema C i skjema 1040, uavhengig av beløpet av brutto kvitteringer eller eiendeler, trenger ikke å gjøre noen forsoning. Men de bør innse at deres regnskap ikke nødvendigvis er identisk med deres selvangivelse.
Konklusjon
Husk å faktorere i 2018 endringer i dine estimerte skattebetalinger. Arbeid med en CPA eller annen skatterådgiver for å optimalisere fradragene dine og for å forstå hvordan ikke-fradragsberettigede poster påvirker skatter og regnskap.
Utgifter Foto via Shutterstock
1
