Det er nå mer enn 11 000 sosialskatt jurisdiksjoner over hele USA
Å overholde denne komplekse jurisdiksjonelle matrisen, hver med sitt eget sett av priser, regler og skjemaer, kan ikke være noe mindre enn et mareritt for mindre e-handelsvirksomheter.
For å gjøre nettbutikkene oppmerksomme på de viktigste hensynene, gjennomførte Small Business Trends et eksklusivt intervju, gjennomført på telefon, med Chris Livingston, direktør for Operations and Product Management hos VertexSMB, et selskap som tilbyr salg og bruk skattautomatiseringsprogramvare for små og mellomstore -store bedrifter.
$config[code] not foundLivingston skisserte følgende ni overveielser i denne sjekklisten for salgskontroll:
Sjekkliste for innkjøpsavgift
1. Kjenn din Nexus
Den viktigste samsvarsfaktoren kommer med å kjenne din "nexus".
Nexus Defined
Nexus - også kjent som "tilstrekkelig fysisk tilstedeværelse" - er begrepet som brukes til å avgjøre hvorvidt en virksomhet som selger produkter i en annen stat, er ansvarlig for å samle inn salgs- eller brukskatt i denne staten.
Nexus kreves før en jurisdiksjon kan pålegge skatt på en enhet. Derfor er det avgjørende at e-handelsbedrifter kjenner til de statene der de har tilstrekkelig fysisk tilstedeværelse.
Det kan være vanskelig å avgjøre hvor nøyaktighet eksisterer, men manglende overholdelse kan være kostbart, i form av revisjoner, straffer og interesser.
Hva utgjør 'fysisk tilstedeværelse'
Nexus-kravet om fysisk tilstedeværelse kan inneholde ting som å ha kontorlokaler, ansatte, et lager, tilknyttede selskaper, lager eller slipp frakt fra en tredjepartsleverandør i en annen stat. I noen jurisdiksjoner kan selv å ha et billboard ved siden av motorveien utgjøre nexus, sa Livingston.
"I dagene før e-handel var det enkle og greie å kjenne din nexus," sa han. "Du eide en lokal murstein og mørtelbutikk der kundene kjøpte produkter og betalte selvangivelsen. Nå må du vurdere hvor dine reklametavler er, de landene der selgerne bor og hvor du har lager. "
Click-through og Affiliate Nexus
Med utbruddet av e-handel har mange stater passert "click-through nexus" og "affiliate nexus" -lovgivning for å pålegge skatt på salg gjort av nettbutikker.
Ifølge en artikkel på nettstedet for salgskattestatistikk, krever klikk-gjennom-nexuslovgivning vanligvis at en ekstern selger "oppfyller en minimumsalgsterskel i den aktuelle staten som følge av aktiviteter fra en referanseverktøy i landet." Selgeren må være " gjør provisjonsutbetalinger til den statlige beboeren for eventuelle bestillinger som kommer som følge av klikk-henvisningen fra bosattens nettsted. "
Affiliate Nexus lovgivning krever vanligvis at en ekstern forhandler har en "betydelig interesse for eller eies av en i-state forhandler og forhandleren selger samme eller en vesentlig lignende produktlinje under samme eller lignende firmanavn," artikkelen sa.
2. Hent salgsskatt og forretningslisenser
Når selgere etablerer Nexus, må de oppnå merverdiavgift og forretningslisenser.
"Nesten alle statene krever at forhandlere registrerer eller er lisensiert for å samle omsetningsavgift," sa Livingston. "Når selgerne bestemmer at butikken deres har en nexus i en gitt stat, må de registrere seg for å samle omsetningsavgift for denne staten."
Ifølge Livingston har hver jurisdiksjon sin egen metode for å skaffe lisenser.
"Kjøpmenn må legge inn forskjellige former med de ulike jurisdiksjonene," sa han. "Noen krever fingeravtrykk, mens andre vil bruke selgerens personnummer, for eksempel. Også, fordi noen lisenser er fornybare, vil selgere måtte være på toppen av når fornyelsesperioder oppstår. "
3. Kjenn skattesatsene
For å unngå over eller under innkjøpsavgift må e-handelsbedrifter vite de riktige skattesatsene i statene og jurisdiksjonene der de har nexus.
Noen stater blir så granulære at frekvensen endres nesten til gatenivå, sa Livingston.
Han citerte et eksempel på en bedrift som hadde lastepakker på to separate gater på ulike sider av bygningen, hver med en annen skattesats.
"Virksomheten måtte være konstant oppmerksom på hvilken dockevare var avlastet," sa han.
4. forstå regler for produktskattbarhet
De fleste solgte varer betraktes som materiell personlig eiendom (TPP) og er beskattet til standard salgsskattesats. Det er ikke alltid tilfelle, sa Livingston.
"Det kan endres når du kommer inn i produktets skattbarhet," sa han. "Det kan for eksempel være spesielle regler om tungt maskineri. Det regnes som TPP i enkelte jurisdiksjoner, men avhengig av bruken, kan det være fritatt i andre, eller skattes med en annen rate. "
Livingston påpekte også at "Software as a Service" (SaaS) faktisk betraktes som en tjeneste for skattemessige formål, og avhengig av hvor tjenestene finner sted, kan det ha forskjellige skattemessige konsekvenser.
5. Kjenne forskjell mellom opprinnelse vs Mål
Når det gjelder intrastate transaksjoner (de som forekommer i samme tilstand), er det to typer jurisdiksjoner: opprinnelse og destinasjon.
Noen sier skatt basert på hvor produktet oppsto mens andre skatt basert på bestemmelsesstedet, ifølge Livingston.
"Stater som Pennsylvania, Arizona og New Mexico tar betalt skatt basert på opprinnelse," sa han. "For eksempel, et salg som kommer fra Tempe (AZ) for et produkt sendt til Scottsdale, blir beskattet ved hjelp av Tempe-skattesatsen. Andre stater, som New Jersey og Louisiana, bestemmer skattesatsen basert på hvor fakturaen lander. Det er ikke synonymt over hele linja. ”
6. Opprettholde fritakssertifikater
Selgere kan utstede fritakssertifikater til en kjøper av ulike grunner, inkludert videresalg, 501c3-status, produkter som brukes i produksjonsprosessen eller brukes i oppdrett.
"Selgeren må be om og holde det sertifikatet på lager for å bevise årsaken til ikke å beskatte en transaksjon," sa han. "Ulike jurisdiksjonelle regler eksisterer rundt det. Kjøpere må lagre og vedlikeholde sertifikatet dersom de noen gang blir revidert. "
Livingston nevnte også et annet område der skattefritak eksisterer: virksomhetssoner.
"En bedrift sone er et geografisk område utpekt som et spesielt unntak for økonomisk fremgang, for eksempel å bygge et nytt kjøpesenter," Livingston sa. "I så fall tjener unntak som insentiver for å få bedrifter til å komme inn."
7. Oppgi riktig skattetype
Salgsskatt (intrastate transaksjoner) og selgerens brukskatt (interstate transaksjoner) kan variere, så det er viktig å vite hvilken type skatt som belastes.
"Ulike transaksjoner krever forskjellige skattetyper, enten salgsskatt eller selgerens brukskatt," sa Livingston. "Salgsskatt er knyttet til intrastattransaksjoner og kan ha en rente mens selgerens brukskatt, som vedrører interstate-transaksjoner, kan ha en annen."
Basert på skattetype må selgere ta opp riktig pris og fullføre den riktige formen når det er på tide å betale skatt.
"Kjøpmenn kan noen ganger bruke samme skjema for begge skattetyper, men må kanskje bruke forskjellige former, avhengig av jurisdiksjonen," sa Livingston. "Det er viktig at de filen korrekt, for å unngå straffer og interesser."
8. Kjenn risikoen for retur
"Det er salgsskattspesifikke avkastninger, selgerens brukskattspesifikke avkastning og forbruksavgiftskattespesifikke avkastninger," sa Livingston. "Å finne, bruke og skikkelig sende inn disse skjemaene er en skremmende og vanskelig oppgave fylt med potensiell feil og risiko. Elektronisk arkivering og elektroniske betalinger legger bare til mer risiko og arbeider med prosessen. "
Livingston påpekte også at en kunde som kjøpte noe fra en nettforhandler som ikke hadde nexus og ikke klarte å betale skatt, kan være ansvarlig for å betale forbrukers brukskatt ved kjøpet.
9. Forstå revisjonsutløsere
Den siste gjenstanden på listen har å gjøre med revisjoner, noe som ikke er noe e-handelskjøp, men ifølge Livingston må det gjennomgå noe tidspunkt. Som sådan må detaljister forstå hva slags handlinger utløser en revisjon.
"En betydelig prosentandel av fritatt salg, store endringer (økning eller reduksjon) i omsetningsavgift og forsinkelser kan alle utløse en revisjon," sa Livingston."Det handler ikke om om du blir revidert, men når. Skattemannen kommer. "
Livingston informerte små e-handelsbedrifter om å jobbe med en pålitelig skatterådgiver - enten en CPA- eller salgsskattekspert, for å få bedre forståelse av samsvarsprosessen.
"Overholdelse av salgsavgift er et svært komplekst problem som krever hjelp fra noen med kunnskap," sa han. "Kjøpmenn ville være klokt å få råd fra en pålitelig rådgiver."
Skriv ut denne sjekklisten for salgsoverensstemmelse for å holde de viktigste hensynene topp-of-mind:
Last ned det nå!
Mer i: Populære artikler 4 Kommentarer ▼
