Det er flere variasjoner av 1099-skjemaet, så bare spør hva er en 1099-skjema, vil ikke få deg svaret du leter etter.
Som amerikansk bedriftseier har du sannsynligvis utstedt et 1099 uavhengig entreprenørskatt til noen av dine ansatte eller en 1099-INT for renteinntekter som du mottar fra din bank.
For dagens formål vil artikkelen imidlertid være begrenset til 1099-MISC-skjemaet. Dette er skjemaet som brukes av små bedrifter til å rapportere diverse inntekter betalt til andre i løpet av året.
$config[code] not foundLa oss gå gjennom noen vanlige spørsmål og svar (vi har oppdatert denne informasjonen for 2018):
Hva er en 1099-skjema?
Internal Revenue Service (IRS) refererer til 1099-skjemaene som "informasjon returnerer." Skjemaene rapporterer ulike typer inntekter som enkeltpersoner mottar gjennom året. Dette inkluderer uavhengige entreprenørinntekter, renter og utbytte, offentlige innbetalinger, utbetalinger fra pensjonskonto og 1099-C for gjeldsavbestillinger.
Dette fører også til spørsmålet, hva er en 1099 ansatt? Enkelt sagt er en 1099 ansatt en selvstendig næringsdrivende entreprenør eller bedriftseier i motsetning til en av dine ansatte.
Hvilken type inntekt rapporterer jeg på en 1099-skjema?
1099-MISC skal brukes til rapportering av utbetalinger til uavhengige arbeidstakere - ikke innbetalinger til ansatte. For ansatte, bruker du skjema W-2 i stedet for å rapportere arbeidsinntekter du betalte dem.
Uavhengige arbeidstakere er vanligvis selvstendig næringsdrivende eller små tjenestefirmaer som du ansetter som uavhengige entreprenører. Eksempler på uavhengige arbeidstakere kan omfatte en grafikkdesigner, webutvikler, rengjøringstjeneste, frilansskribent, landskapsarbeid eller gressklippingstjeneste, forummester eller annen selvstendig næringsdrivende leverandør. Nøkkelen er at den uavhengige arbeidstaker er selvstendig næringsdrivende - og ikke din medarbeider.
Du bruker også 1099-MISC til å rapportere utbetalinger til uavhengige forretningsleverandører, advokater og partnerskap.
Hva er grensen for $ 600?
Du må fylle ut et 1099-MISC-rapporteringsskjema for en uavhengig arbeidstaker eller en ikke-foretatt virksomhet dersom du betalte den uavhengige arbeideren eller virksomheten $ 600 eller mer. Du legger til alle betalinger som er gjort til mottaker i løpet av året, og hvis beløpet er $ 600 eller mer for året, må du utstede en 1099 for den betalingsmottakeren.
Hvis beløpet du betalte arbeideren utgjør mindre enn $ 600 for skatteåret, er du ikke pålagt å utstede en 1099-skjema.
Merk: Det er spesielle terskelregler for rapportering av visse andre typer betalinger, som utbetalinger til advokater, fiskebåtoppdrag og salg av forbruksvarer til videresalg. Du må konsultere IRS 1099-MISC skjema instruksjonene for detaljer om rapportering av disse typer betalinger. I denne artikkelen snakker vi bare om utbetalinger til uavhengige arbeidstakere eller uavhengige bedriftsleverandører.
Når skal 1099-MISC-skjemaet utstedes?
Det er to viktige datoer å huske. En er datoen for å sende 1099-skjemaet til arbeideren. Den andre er datoen for rapportering til IRS.
A. Postformular 1099 til arbeideren
31. januar 2019, er fristen for innlevering av 1099-MISC skjemaene til uavhengige entreprenører og tjenesteleverandører du har betalt penger til i løpet av 2018. Send en kopi av 1099-skjemaet til den uavhengige arbeidstaker eller tjenesteleverandøren innen den dato.
Tips: Marker denne tidsfristen i kalenderen din akkurat nå. På den måten er du mindre sannsynlig å glemme og må scramble i siste øyeblikk.
Et annet tips: Det er en god ide å sjekke på forhånd med hver betalingsmottaker for å sikre at du har mottakerens nåværende adresse. Dette vil spare deg for ekstra arbeid. Hvorfor? Fordi betaleren vil kontakte deg hvis han eller hun ikke mottar 1099 i tilfelle den ikke videresendes, og du må bare utstede en kopi om igjen. Postkontoret er ikke så fort eller pålitelig når det gjelder videresending av post, som det pleide å være.
Kan du sende 1099s via e-post? Alle skatteproffene vi snakket med nektet å bli fastgjort på om e-post er tilstrekkelig for mottakere. Merk at IRS bruker ordet "furnish" i stedet for "mail". Imidlertid definerer IRS ikke hva "furnish" betyr.
B. Rapportering av 1099-tallet til IRS
2. mars 2019 er fristen for å sende inn 1099-informasjonen til IRS, hvis du arkiverer på papir. Datoen forlenges til 31. mars 2019 hvis du gjør elektronisk arkivering av 1099-tallet.
Avhengig av statens lov, må du kanskje også sende 1099-MISC til staten. Greatland har et utmerket diagram som viser ulike statlige lovfrister.
(Merk: Det er forskjellige datoer for visse andre betalinger, for eksempel betalinger til advokater. Vennligst se Form 1099-MISC-instruksjonene for datoer for andre situasjoner.)
Se eksempelbildet nedenfor for hvordan du fullfører 1099 MISC-skjemaet.
Ikke-amerikanske. arbeidere: Må jeg utstede en 1099 til en utenlandsk arbeidstaker?
Hvis du ansetter en utenlandsk statsborger som jobber eksternt via Internett fra et annet land, trenger du vanligvis ikke å sende en 1099 for den personen.
For eksempel, la oss si at du ansetter en frilansskribent som er brasiliansk statsborger. Frilansskribenten utfører alle tjenester (dvs. skriver artiklene) utenfor USA fra forfatterens hjem i Brasil, og tjener $ 900 for året. I så fall trenger du sannsynligvis ikke å utstede en 1099 til den utenlandske arbeideren.
Men hvis den utenlandske arbeideren utfører noe arbeid i USA, må du legge inn 1099.
Det er ditt ansvar å verifisere at arbeideren (1) faktisk er en ikke-statsborger, og (2) har utført alt arbeid utenfor USA. I den hensikt vil du i fremtiden kanskje ha den utenlandske arbeidstaker å fylle ut, signere og returnere til deg Form W-8BEN.
Eksempel på fullført 1099 MISC skjema
klikk for større bilde
Korporasjoner: Trenger jeg å utstede 1099 skjemaer for utbetalinger til bedrifter?
Nei, generelt trenger du ikke å utstede 1099 skjemaer for betalinger du har gjort til et selskap. For eksempel, hvis du betaler et selskap som sier, tilbyr webdesigntjenester eller annen forretningstjeneste, trenger du ikke å utstede en 1099.
Husk at et LLC eller et aksjeselskap ikke er det samme som et selskap. Generelt forventes det å sende 1099-MISC-skjemaer til de fleste småbedrifter LLCs.
(Hvordan kan du fortelle forskjellen? En LLC har vanligvis bokstavene LLC eller Ltd på slutten av firmanavnet. Et selskapsnavn slutter typisk i Inc. eller Corp. Imidlertid skal betaleren angi hvilken type enhet det er når det fyller ut og gir deg en W-9 skjema på forhånd - det er den beste måten å fortelle.)
Merk, det er noen få begrensede unntak fra selskapsregelen. For eksempel, hvis betalingen er til et selskap for juridiske tjenester, må du rapportere dem på 1099. IRSs 1099-instruksjoner beskriver unntakene.
PayPal og kredittkortbetalinger: Hva om jeg betalte mine uavhengige arbeidstakere eller tjenesteleverandører elektronisk?
Hvis du betalte uinnkrevne bedrifter eller uavhengige arbeidstakere elektronisk, for eksempel via PayPal eller et kredittkort, er du ikke pålagt å utstede 1099-MISC til den betalingsmottakeren.
I stedet ligger rapporteringsansvaret med den elektroniske tjenesten, som kan utgjøre en 1099-K. Imidlertid velger noen små bedrifter å sende 1099-MISC skjemaene, uansett, med stor forsiktighet.
Se mer i vår diskusjon: 1099-K versus 1099-MISC for elektroniske betalinger.
Personlige innbetalinger: Trenger jeg å utstede 1099-tall for utbetalinger til personlige formål?
Nei. Du må bare utstede 1099-MISC-rapporter for betalinger du har gjort i løpet av din handel eller virksomhet. (Hvis du driver en ideell organisasjon, anses det som en virksomhet for 1099-tallet.)
La oss si at du betaler en landscaper som er eneeier å gjøre gresskutting og mulching hjemme hos deg, og det har ingenting å gjøre med virksomheten din. Du trenger ikke å utstede en 1099 til landscaper, fordi det var en personlig betaling.
Hvordan utsteder jeg 1099-MISC skjemaer og hvor lagerer jeg dem?
Som betaleren fullfører du skjemaet og sender en kopi til mottakeren. Du legger inn skjemaet med IRS, og du kan også måtte arkivere med statlige skattemyndigheter.
Det er flere måter å gjøre dette på:
- Fil alt på egen hånd. Du kan fullføre papirarbeidet på egen hånd, og sende det til arbeidstakere og IRS. Ulike programvare kan hjelpe med deler av prosessen, inkludert QuickBooks, Sage, Xero og TurboTax.
- Bruk en 1099-MISC-arkiveringstjeneste. Hvis tanken på å navigere alle skjemaene på egen hånd er for komplisert for deg, bør du vurdere å betale for en arkiveringstjeneste. For eksempel har Intuit en 1099 arkiveringstjeneste du kan bruke. Greatland tilbyr også en 1099 arkiveringstjeneste.
- Har CPA eller skatteforhandleren håndtere 1099-skjemaene for deg. De vil fylle ut 1099-tallet for at du skal kunne maile til arbeidere. De gjør også søknadene med skattemyndighetene og skattemyndighetene på dine vegne. For de som bruker en CPA eller skattpreparator, er dette sannsynligvis det beste alternativet. På Small Business Trends er dette alternativet vi bruker.
Hva om det er en feil i en 1099-skjema?
En betaler som senere oppdager en feil, bør re-utstede en korrigert 1099-skjema til den betalingsmottakeren, og rette innlevering med IRS.
Og hvis du er betalingsmottaker, pass på at du gjennomgår hver 1099 du motta mot dine egne poster. Dette er av et par grunner:
- Betaleren kan ha gjort en feil, for eksempel feil beløp. Hvis det er tilfelle, ta kontakt med betaleren og be om å få 1099-MISC-skjemaet korrigert og reissert.
- Ditt firma kan være et offer for identitetssvindel. Ett år her på Small Business Trends mottok vi en 1099-skjema for tilknyttet inntekt som vi trodde tjente fra eBay Partners Network. Vi har imidlertid aldri vært medlem av nettverket og mottatt null inntekt fra den. Noen begikk en svindel mot eBay ved å bruke vårt navn og adresse som betalingsmottaker (heldigvis visste de ikke vår riktige TIN). Vi sendte et sertifisert brev til eBay, og vedlagt også en forklaring på vår selvangivelse.
I tilfelle en feil, sier IRS-instruksjonene til mottakerne: "Hvis dette skjemaet er feil eller har blitt utstedt feil, kontakt betaleren. Hvis du ikke kan få dette skjemaet korrigert, legg til en forklaring på din avkastning og rapporter inntektene dine riktig. "
Er det en straff for IKKE å utstede en 1099 MISC skjema?
Ja. Til dette formål gikk vi til Turbo Tax nettsiden. Det har en kortfattet erklæring om straffer, og merker at straffen "varierer fra $ 30 til $ 100 per skjema ($ 500.000 maksimum per år), avhengig av hvor lenge slutten av fristen selskapet utsteder skjemaet. Hvis et selskap med vilje ignorerer kravet om å gi en korrekt mottaker uttalelse, er det underlagt en minimumsstraff på $ 250 per utsagn, uten maksimum. "
Faktisk krever IRS deg til å bekrefte statlig straff, uansett om du har møtt 1099 arkiveringskrav. De fleste små bedrifter utfører en Schedule C som en del av sine egne selvangivelser. Schedule C krever at du som betaler skal sjekke boksene på linjene I og J, og angir:
- Enten du har gjort "noen betalinger i 2018 som ville kreve at du fyller ut skjemaer 1099"; og
- Hvis du merket av for Ja, så "gjorde du eller vil du sende de nødvendige skjemaene 1099"?
Tips: Ikke ignorere 1099 arkiver. Kom på det - nå!
Hva om jeg mottatt Diverse inntekter i løpet av året, og betaleren sender meg aldri en 1099-skjema?
Hvis du har utført arbeid som en selvstendig entreprenør og deg opptjente minst $ 600 fra en betaler, må betaleren sende deg en 1099-MISC-skjema. Men hvis du mottok mindre enn $ 600 fra den betaleren - si at du mottok $ 350 - ikke forvent å motta en 1099-skjema.
Et annet unntak: Hvis du mottok betalinger via elektroniske midler som et kredittkort eller PayPal, er betaleren ikke pålagt å sende deg en 1099-MISC.
Men la oss si at du tjente mer enn $ 600 for året. Du har mottatt betalinger via sjekk, og ikke elektronisk. Likevel unnlater betaleren å sende ut 1099 skjemaer. Eller la oss si at du flyttet og glemte å fortelle betaleren, og så mottar du ikke 1099. I slike situasjoner, ta kontakt med betaleren og be dem om å sende formularen eller en duplikatkopi til deg raskt.
Og husk, du er ikke unnskyld fra å rapportere inntektene dine, bare fordi du aldri mottok en 1099-skjema (eller fordi inntekten din faller under $ 600-terskelen). Ikke stol på mottak av 1099er for å spore og rapportere inntektene dine.
Spor alltid inntektene uavhengig, og avstem dine bankkontoer. Og rapportere all inntekt.
Hvis jeg er forfatter, hva er beløpet for en 1099 for bokavgift?
Det er en spesiell dollar terskel for bok royalties: $ 10.
Forfattere bør ikke bli overrasket om de mottar 1099-tallet for svært små mengder - godt under $ 600.
Eksempel: la oss si at du publiserte en bok om Amazon Kindle, og solgte en håndfull bøker i løpet av året. I så fall kan du motta en 1099 fra Amazon for mengder som $ 12 eller $ 25 eller andre små mengder.
Hvor kan jeg få 1099-MISC skjemaene?
IRS 1099-MISC informasjonssenter er her.
Bestill skatt skjemaer fra IRS her. Eller et annet spennende sted er FormSwift, som tilbyr en online fill-in-the-blank 1099 MISC.
IRSs elektroniske arkiveringssystem for 1099 er her.
Endelige pekere: Rådfør deg alltid med din skatterådgiver og IRS 1099-instruksjonene!
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er for generelle pedagogiske formål, ikke skatteråd. Mens vi streber etter å være nøyaktig, kan vi bare snakke om generelle ting her. Skattekoden har nettopp blitt for kompleks til å dekke dette emnet i 2000 ord.
Det er mange mange unntak fra reglene, og individuelle fakta kan gjøre en forskjell. Les alltid IRS-instruksjonene for 1099-skjemaet nøye. Og rådfør deg med din egen skatterådgiver for råd som er spesifikke for din situasjon.
Bildekreditter: IRS-bygning, skatteform via Shutterstock; 1099 prøve, straff (remixed) via IRS.
92 kommentarer ▼
