Når du anskaffer en eiendel for virksomheten din som forventes å vare i mer enn et år, må du vanligvis kapitalisere kostnaden. Dette betyr at du legger eiendelen på balansen og deretter avskriver kostnaden over et visst antall år (fastgjort etter lov etter varens art) ved å ta en årlig avskrivningsgodtgjørelse.
Denne kapitaliseringsregelen gjelder uansett kostnaden for en vare. Så teknisk, hvis du kjøper en håndholdt kalkulator på $ 10, kan du ikke automatisk trekke prisen ut av flaggermus fordi varen forventes å vare mer enn et år. Det er imidlertid flere måter å akselerere skatteavskrivninger for de fleste kjøp av anskaffelser.
$config[code] not found§ 179 Fradrag
I stedet for å ta avskrivningsgodtgjørelser i fem år eller mer, kan du velge å trekke ut kostnaden for utstyr og maskiner i året du kjøper dem og legger dem i bruk. Dyrgrensen for denne utgiftsregelen (kalt § 179-fradrag etter delen av Internal Revenue Code som beskriver den) er $ 500 000 for 2015 og 2016. Dollarnivået kan økes for inflasjon i 2017 og utover.
Imidlertid er $ 500 000 redusert dollar-for-dollar for hver dollar utstyr kjøpt i året som overstiger en annen settgrense: $ 2.000.000 i 2015 og $ 2.010.000 i 2016. Hvis du kjøpte $ 2,1 millioner utstyr i 2015, er utgiftsgrensen din $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 over $ 2 millioner oppkjøpsgrensen). Igjen kan $ 2.010.000 justeres for inflasjon etter 2016.
Utgifter gjelder for både nye og pre-eide varer, men er bare gunstig for en virksomhet som er lønnsom for året. Utgifter kan med andre ord ikke brukes til å skape eller øke et netto driftsresultat for året. I tillegg til kontormøbler, bærbare datamaskiner, mobiltelefoner, maskiner og annet utstyr, kan expensing brukes til:
- Off-the-shelf programvare.
- Klimaanlegg og varmeenheter, men bare de som tas i drift etter 2015.
- Kvalifisert leieavtale, restaurant og detaljhandel forbedringer opp til $ 250 000 i 2015.
Fra 2016 går utgiftene opp til $ 500.000. $ 250.000 gjelder ikke lenger.
Bonusavskrivninger
Bonusavskrivninger er en av de første års skattemessige avskrivningsmulighetene. Mens det kalles en bonus, legges det ikke til de samlede fradragene for et kjøp; Du kan ikke trekke mer enn kostnaden for varen.
Bonusavskrivninger gjør det bare mulig å akselerere avskrivninger. Du kan trekke 50 prosent av kostnaden for varer som er satt i bruk for året. Grensen på 50 prosent gjelder for 2015, 2016 og 2017. Den faller til 40 prosent i 2018 og til 30 prosent i 2019. Bonusavskrivninger er planlagt å utløpe etter 2019, med mindre kongress igjen utvider denne regelen.
Bonusavskrivninger gjelder kun for nye varer. Det kan ikke brukes til pre-eide varer. For 2015 kan bonusavskrivninger ikke bare brukes til maskiner og utstyr, men også for kvalifiserte leieforholdsforbedringer. Det kan imidlertid ikke brukes til forbedringer av restaurant eller detaljhandel. Fra 2016 gjelder bonusavskrivninger på alle kvalifiserte forbedringer som gjøres innen det kommersielle rommet (unntatt utvidelser, endringer i det indre strukturelle rammeverket, heiser eller rulletrapper). Det er ikke lenger et krav om at det skal være en treårig leieavtale.
For svært dyre gjenstander kan bonusavskrivninger kombineres med avgiftsseksjonen § 179 samt vanlige avskrivninger. Dette betyr at selv når du kjøper billetter med høyt billett, vil du sannsynligvis kunne skrive av alt eller i det minste det meste av kostnadene foran.
Finn mer informasjon om disse skattemessige avskrivninger i IRS-publikasjon 946, Hvordan Depreciate Property (PDF).
De Minimis Safe Harbour
Husk at kalkulatoren nevnt tidligere? Du kan velge å bruke seksjon 179 fradrag. Eller du kan stole på en IRS-opprettet de minimis safe harbor for materiell eiendom (PDF). I stedet for å kapitalisere kostnaden og deretter bruke utgifter eller avskrivninger for å avregne kostnaden for varer, kan du velge å behandle dem som materiale og forsyninger. Denne sikre havnen tillater deg å ta et øyeblikkelig fradrag for anskaffelseskost, men du kan ikke legge dem til balansen din.
De minimis safe harbor er begrenset i 2015 til $ 500 per vare eller faktura (tydelig nok til å dekke den håndholdte kalkulatoren). I 2016 er grensen $ 2500 per vare eller faktura.
For å bruke denne avskrivningsmetoden for sikker havneskatt må du legge ved en valgerklæring til retur. Du må gjøre valget hvert år som du vil bruke det.
Bunnlinjen
Du har muligheter til å skrive ned varer du kjøper for virksomheten din. Måten du betaler på varene påvirker ikke avskrivningene dine. Således, hvis du belastet kjøpet til et kredittkort, arrangert for leverandørfinansiering av et utstyrskjøp eller betalt kontant, blir avskrivningen slått på når du kjøpte den, ikke hvordan du betalte for det.
Arbeid med en skatterådgiver for å finne ut den beste strategien for situasjonen din.
Skatter Bakgrunn Foto via Shutterstock
4 kommentarer ▼
