Normalt på denne tiden av året, er enkeltpersoner og småbedriftseiere alene fokusert på sine 2017 skatter. Men med gjennomgangen av feiende skattoverhaling er dette ikke noe vanlig år. Skattelettelser og arbeidsloven påvirker begynnelsen med 2018-avkastningen og utover, men endringene er så viktige, det er viktig å forstå regningen og hvordan det vil påvirke din småbedrift.
Skatteplanlegging for 2018
For små bedrifter er de to største endringene sänkning av skattesatsen for C-selskaper og 20 prosent avdrag for pass-through-enheter. Her ser du et høyt nivå på begge.
$config[code] not found20% Fradrag for gjennomgående inntekt
Loven skaper et helt nytt skattefradrag for eiere av pass-through-enheter som eneeiere, medlemmer av LLCs, partnere i partnerskap og aksjonærer i S-selskaper. I skattepliktige år som begynner etter 31. desember 2017 og før 1. januar 2026, kan disse personene generelt trekke 20% av sin kvalifiserte forretningsinntekt (QBI) fra en gjennomgående enhet. Høres bra ut, ikke sant? Og det er - men det er noen detaljer å vite:
- Har ikke hørt om QBI før? Du blir kjent med det nå. QBI er nettobeløpet av inntekt, gevinst, fradrag og tap med hensyn til handel eller virksomhet. Det inkluderer ikke investeringsrelatert inntekt / tap (dvs. gevinster / tap, utbytteinntekter eller renteinntekter).
- Tjenestebegrensninger: Loven legger begrensninger på nesten alle yrker som gir en personlig tjeneste (de to bemerkelsesverdige unntakene er engineering og arkitektur). Hvis din gjennomføringsvirksomhet er en servicevirksomhet, som rådgivning eller medisinsk praksis, er det begrensninger. Hvis din skattepliktig inntekt overstiger en terskel på $ 157 500 for enkelt filers og $ 315 000 for felles filers, reduseres fradraget; hvis inntekt overstiger $ 207 500 for enkeltfiler og $ 415 000 for felles filers, er det ingen fradrag. Så, hvis inntektsnivået er under disse terskelene, er det ingen bekymringer. Men hvis du er i et høyt betalt felt, kan du ikke kvalifisere for fradraget. Detaljer og applikasjoner er fortsatt skummel, så hold øye med ytterligere veiledning fra IRS (og snakk med din skatterådgiver!).
- W2 lønnsbegrensning: Når din skattepliktige inntekt er større enn terskelene ovenfor, er 20 prosent fradrag begrenset til W-2 begrensningen. Dette er den største av 50 prosent av din tildelte andel av selskapets W-2 lønn, eller 25 prosent av din andel av bedriftens W-2 lønn, pluss 2,5 prosent av din andel av selskapets ujusterte grunnlag for all kvalifisert eiendom.
Kort sagt, dette nye gjennomføringsfradrag kan være en veldig fin skattepause for de enkeltpersoner som kvalifiserer. Hvis du ikke er sikker på hvordan det gjelder din bedrift, ikke bekymre deg - du er sannsynligvis ikke alene. Men det er en god tid å snakke med en skatteregler profesjonell eller skatt rådgiver. Og til slutt, i motsetning til bedriftsskatteduksjonen (som er permanent), er gjennomføringsfradraget satt til utfas i 2025 (med mindre kongressen utvider den).
Korporativ skattefradrag
En av de andre store prinsippene i Tax Cuts and Jobs Act er den store reduksjonen i C Corporation skattesatsen … den ble slashed fra 35 prosent til 21 prosent. Hvis du er strukturert som en pass-through enhet akkurat nå, kan du lure på om du ville være bedre strukturert som en C Corp å dra nytte av den 21% rate.
Men husk at dobbeltbeskatning fortsatt er en faktor. Enkelt sagt, skjer dobbeltbeskatning når inntektene som er opptjent av selskapet, er skattlagt på bedriftsnivå. da når aksjeselskapet fordeler inntekter til aksjonærer, blir aksjonærene skattepliktig på det utbyttet. For eiere som også regner med å få noe profitt som distribusjoner, kan dette bety at du i hovedsak blir beskattet to ganger (først på bedriftsnivå, deretter på individnivå).
$config[code] not foundHvis du ønsker å re-investere fortjeneste tilbake til virksomheten, så kan en C Corporation være den optimale forretningsstrukturen - dette har alltid vært den konvensjonelle veiledningen, men det er enda mer sant nå med skattesatsen på 21 prosent. Hvis du er ute etter å ta en stor del av fortjenesten ut av virksomheten og sette dem i egen lomme, er det fortsatt en sannsynlighet for en gjennomgående enhet bedre (men du vil kanskje snakke med en skatterådgiver).
Bunnlinjen er dette er en god tid å tenke på skatterendringene og forretningsstrukturen din. Hold øye med når IRS gir ut mer veiledning. Hvis nødvendig, snakk med en skatterådgiver om din spesielle situasjon. Og til slutt, en av hovedgrunnene til å danne LLC eller Corporation har alltid vært evnen til å minimere det personlige ansvaret for bedriftseiere fra ting som skjer i virksomheten. Dette gjelder fortsatt. Den viktigste grunnen til å danne en forretningsenhet er ikke nødvendigvis å spare litt på skatt; i stedet er det å beskytte dine personlige eiendeler i årene som kommer.
Bilde via Shutterstock
2 kommentarer ▼
