Skattelettelser og arbeidsloven har gjort mange gunstige endringer for bedrifter, inkludert en lavere selskapsskattesats, en ny 20% inntektsavdrag for eiere av gjennomgående enheter, og gunstige regler for å avregne kostnaden for visse eiendomsinvesteringer. Men det endte også permanent eller midlertidig - evnen til å kreve visse avskrivninger som bedrifter har fått vite og elsker.
Bedriftsskatteavbrudd som gikk bort i 2018
Her er det du ikke vil se på 2018 returnerer:
$config[code] not foundUnderholdningsutgifter
Inntil nå kan du trekke 50% av kostnadene til underholdende kunder, kunder, leverandører og andre forretningsforbindelser. Fra 2018 kan ingen fradrag hevdes for underholdningskostnad, uansett hvor rimelig eller viktig det er for virksomheten din. Så hvis du tar en kunde til et ballspill, koster det deg alene uansett hvor mye du diskuterer.
Netto driftstap Carryback
Hvis virksomheten din har et netto driftsresultat for et skatteår som slutter etter 2017, kan du ikke lenger holde det tilbake for å oppveie skattepliktig inntekt i visse tidligere år og motta en umiddelbar tilbakebetaling av skatt. I stedet blir NOL ganske enkelt videreført til den er opphørt. Det eneste unntaket er for bønder, som fortsatt har tilgang til 2 års tilbakebetaling.
Bedriftsutslipp for høyinntektseiere
Hvis du er eier i et gjennomgående foretak (f.eks. Eierselskap, partnerskap, S-selskap), og du opplever et betydelig forretningstap, kan du kanskje ikke kreve det hele i inneværende år. For 2018 til 2025 er "overskudd i virksomheten" foreløpig ikke fradragsberettiget, men i stedet behandlet som et netto driftsresultat som videreføres (som forklart tidligere). Overskridende forretningstap betyr overskudd, om noen, av virksomhetsfradrag over summen av virksomhetsinntekter pluss $ 250.000, eller $ 500.000 på en felles avkastning (justert årlig for inflasjon).
Transport Fringe Benefit Fradrag
Du kan velge å dekke enkelte arbeidstakerkostnader og de er ikke skattepliktig på denne frynsegodtgjørelsen. I 2018, opptil $ 260 per måned for gratis parkering, transittpass eller van-pooling er skattefri til ansatte; Det er fortsatt unntatt fra arbeidsskatt. Men som arbeidsgiver kan du ikke lenger trekke fra denne kostnaden.
Fradrag for flytting av ansatte
Frem til nå, hvis du betalte en ansattes flyttekostnader, kan du refundere arbeidstakeren på skattefritt basis og trekke ut bekostning (under forutsetning av at visse betingelser er oppfylt). For 2018 til 2025 er refusjonen skattepliktig til den ansatte. Fordi det er skattepliktig kompensasjon, må du nå betale arbeidsskatt på den.
Kapitalforbedring for selvopprettede patenter
Hvis du opprettet et patent, en oppfinnelse, en design eller en hemmelig formel og så selger, vil du ikke ha en gevinst (topprente på 20%); du vil ha ordinær inntekt (topprente på 37%). Denne endringen gjelder for disposisjoner etter 31. desember 2017.
Utsettelse for gevinst på innkjøp
Inntil nå, hvis du handlet i bilen til en ny, måtte du ikke betale skatt på gevinsten fra det gamle kjøretøyet. Dette ble behandlet som en like-vennlig utveksling som gevinst kunne bli utsatt for. Men like gode utvekslinger etter 2017 er begrenset til utveksling av fast eiendom.
Innenriks Produksjonsvirksomhet Fradrag
Hvis du har gjort noe i USA, kan du ha kvalifisert deg for 9% innenlands produksjonsavdrag. Denne pause, som ikke krever spesielle utlegg eller handlinger (du fikk det hvis du kvalifiserte), er opphevet etter 2017.
Fradrag for visse seksuelle overgrep
Hvis din bedrift betaler en pris eller et oppgjør for seksuelt trakassering eller seksuelt misbruk etter 2017, og vilkårene holdes konfidensielle, er det ikke noe fradrag. Det virker som om det ikke foreligger noen konfidensialitetsavtale, kan betalingen være fradragsberettiget.
Helt fradragsberettiget renteutgift
Hvis du er en liten bedrift (gjennomsnittlig årlig brutto kvittering for de tre foregående årene som ikke overstiger $ 25 millioner), kan du trekke av alle forretningsinteresser du betaler på lån, kredittkort, etc. Men hvis du er større, starter du med 2018 årlig rentekostsavdrag er begrenset til summen av din forretningsinteresse, 30% av justert skattepliktig inntekt og planløsning (for bilforhandlere og visse andre som bruker denne typen finansiering). Jordbruk og eiendomsvirksomhet (for eksempel de som er i konstruksjon, utvikling, leasing, ledelse, etc.) kan velge å være unntatt fra begrensningen, men da må de bruke langsommere avskrivninger for deres realty.
Bunnlinjen
På grunn av alle skatteendringene i 2018 og utover, er det viktig at du møter din skatteadviser nå. Diskuter virkningen av eliminering av skattebruddene som er diskutert ovenfor, samt nye muligheter som du kanskje har rett til.
Bilde via Shutterstock
