Hovedårsaken til å danne et LLC (aksjeselskap) er å beskytte eiernes personlige eiendeler fra virksomheten. Dette betyr at hvis din bedrift har dårlig gjeld eller saksøkt, kan banker og andre långivere ikke gripe din personlige eiendom. Men la oss innse det. For mange småbedriftseiere, kjenner spørsmål om å danne en LLC vanligvis ned til et enkelt emne … skatter.
Enten det er drevet av et ønske om å unnslippe skatter for selvstendig næringsdrivende eller ute for å unngå at "dobbeltbeskatning" whammy vurderer småbedriftseiere hvilken juridisk struktur som passer for deres forretnings og økonomiske situasjon.
LLC er ofte assosiert med "pass-through taxation", noe som betyr at LLC selv ikke betaler skatt. Inntekt fra virksomheten blir snarere overført til selskapets eiere (aka medlemmer) som deretter hevder denne fortjenesten på sine personlige skatteformer.
Men LLC tilbyr faktisk fleksibilitet når det gjelder føderal skattebehandling. Dette skyldes at LLC er et foretak skapt av statutten. IRS tillater LLC å bli skattlagt som et aksjeselskap, partnerskap eller eneeier, avhengig av valg fra LLC og antall medlemmer.
Under føderal lov er en LLC klassifisert som en av disse typer av skattepliktig virksomhet:
Enkeltmedlem LLC som en "disregarded entity"
I dette tilfellet er du den eneste eieren av LLC, og du rapporterer virksomhetsinntekter på skjema C-skjemaet ditt, samt betaler egenbeskattningsavgift på fortjenesten på skjemaet SE-skjemaet. Dette kalles vanligvis passeringsbeskatning, da LLC ikke trenger å legge inn noen skatteformer. Du trenger bare å betale skatter for egenbeskatning hvis du er engasjert i en aktiv handel eller virksomhet; for eksempel hvis du gir en tjeneste til kunder eller selger et produkt. Hvis du dannet en LLC for en passiv aktivitet, som eiendomsinvesteringer, trenger du ikke å betale egenbeskatning på fortjenesten (og i så fall vil du rapportere passiv fortjeneste på Plan E).
Anne er for eksempel en bryllupsfotograf og dannet LLC for sin virksomhet. LLC tjente 42 000 dollar i fortjeneste i år. Hun vil betale skatt på denne $ 42.000 på sin individuelle skattesats, samt betale skatter for egenbeskatning (for tiden 13,3 prosent for kalenderåret 2011 for de første $ 106.800).
Multiple-medlem LLC som et partnerskap
Med dette arrangementet er det flere medlemmer som eier LLC som partnere. I motsetning til enkeltmedlem LLC beskrevet ovenfor, rapporterer multipelmedlem LLC i sin sak sin forretningsinntekt på en egen 1065-partnerskapsavgift. Deretter betaler hver partner selvstendig skatt på sin andel av partnerskapets fortjeneste på Schedule SE skatteskjema. Som med single-medlem LLC, må selvstendig skatt bare betales dersom LLC engasjerer seg i en aktiv handel eller virksomhet.
LLC som et c-selskap
En LLC kan velge å bli behandlet som et selskap for skattemessige formål ved å sende inn skjema 8832 med IRS. I dette tilfellet registrerer LLC en selvangivelse 1120. Og LLC-fortjenesten er ikke gjenstand for selvstendig næringsskatt. Men hvis LLC-fortjenesten distribueres til LLC-eiere i form av utbytte, blir disse utbyttene skattlagt igjen ved den 15 prosent kvalifiserte utbytten. LLC behandlet som et C-selskap er også ansvarlig for lønnsskatt på lønn til LLC-medlemmer som jobber i virksomheten.
For eksempel eier Paul et konsulentfirma som tjente $ 80 000 i fortjeneste. Som et C-selskap vil virksomheten betale 27,200 dollar i skatt på denne inntekten (forutsatt en 34 prosent skattesats). Hvis Paul deretter tar det overskuddet som utbytte, vil han også skylde skatt (med 15 prosent kvalifiserende utbytte) på utbyttet.
LLC som et S-selskap
I dette tilfellet velger LLC å bli behandlet som et S-selskap. The S Corp legger en 1120S selvangivelse, men selskapets overskudd er ikke gjenstand for bedriftsskatt (som de er i C Corporation). I stedet beskattes individuelle LLC-eiere på sine respektive aksjer av selskapets overskudd (og fortjenesten er ikke gjenstand for egenbeskatning). Hvis en LLC-eier jobber i virksomheten, må de betales en rimelig lønn for deres aktiviteter, og LLC må betale lønnsskatt på disse lønnene.
La oss si at tre søstre startet en økologisk iskremvirksomhet og hver egen en tredjedel av virksomheten. De danner en LLC og velger å bli skattlagt som et S-selskap. I det første året tjener virksomheten 90 000 dollar i fortjeneste. Isbransjen betaler ikke inntektsskatt på resultatet. I stedet inkluderer hver søster sin andel av fortjenesten ($ 30 000) i sin skattepliktig inntekt på hennes individuelle selvangivelse. Og hvis virksomheten mistet $ 45 000 i det første året, vil hver søster inkludere et tap på $ 15 000 i sin individuelle skattepliktige inntekt.
Å velge den rette skatteenheten for LLC er et vektproblem, og vil i siste instans avhenge av alle de unike aspektene av dine forretningsbehov, visjon og omstendigheter. Undersøk alternativene dine og hold deg på toppen av å endre skatteutviklingen på både føderale og statlige nivåer som kan påvirke skattene dine.
Viktigst, vet at LLC er flott for småbedriftseiere som ønsker ansvarsbeskyttelse, men foretrekker minimal formalitet (og papirarbeid). Det er også en perfekt struktur for en virksomhet med utenlandske eiere, som alle (C corp, S corp, en annen LLC, tillit eller eiendom) kan være eier av en LLC. Så ta litt tid og utdype deg selv på fordelene med å danne en LLC, og hvilken skattebehandling er best for deg. Tross alt, både deg og din bedrift er verdt det.
Bilde fra Pixelbliss / Shutterstock
Mer i: Inkorporering 8 Kommentarer ▼
