Arbeidsgivere kan tilby ansatte en måte å betale for bestemte personlige kostnader på før skatt, gjennom fleksible utgifterskonto (FSA).
Ved hjelp av disse kontoene betyr at beløpene ansatte bidrar til FSAer ikke er inkludert i skattepliktig kompensasjon for føderale skatteformål.
1. Ulike typer fleksible utgifter
En FSA kan settes opp for visse formål:
$config[code] not found- Helse Fleksible utgifter: Disse regnskapene kan tappes av ansatte for å dekke medisinske utgifter som ikke betales av forsikring eller andre helseplaner (for eksempel helse sparekontoer). I den utstrekning medisinske kostnader betales gjennom utbetalinger fra disse fleksible utgiftsregnskapene, kan ansatt ikke ta et spesifisert fradrag for dem.
- Avhengighetspleie Fleksibel brukskonto: Disse kontoene kan brukes til å betale for barneomsorg eller langsiktig omsorgskostnad. Utelukkelsen fra inntekter for bidrag til disse fleksible utgiftskontoene må samordnes med den avhengige omsorgskreditten; Utgiftene som refunderes fra FSA kan ikke brukes til å finne kreditt.
2. Dollar Limits Apply
Fleksible utgiftsregnskap kan opprettes som lønnsreduksjonsarrangementer som er finansiert helt med ansattes bidrag fra deres lønnsslipp. Skatteloven begrenser hvor mye som årlig kan bidra av ansatte til sine fleksible utgifter.
Helse FSA bidrag for 2015 og 2016 er avkortet til $ 2.550. Dollargrensen er gjenstand for økning dersom det er nok inflasjon. Planer kan vedta en begrenset overføring, slik at opptil $ 500 ikke brukt i inneværende år kan overføres til neste år. Overføringen påvirker ikke det årlige bidraget. For eksempel, si at en ansatt har $ 600 av bidrag for 2015 ubrukt innen 31. desember 2015. Forutsatt at planen tillater det, kan hun bære over $ 500 til 2016; hun kan også bidra med $ 2,550 til hennes FSA for 2016 (total tilgjengelig for å betale for medisinske kostnader utenfor lommen er $ 3,050).
Avhengighetsomsorg FSA-bidrag er begrenset til $ 5000 per år. Dollargrensen er ikke gjenstand for indeksering for inflasjon. Ingen overføring av ubrukt beløp er tillatt.
3. Begrensninger på mellomårsendringer
Vanligvis må ansatte forplikte seg til sine lønnsreduksjonsbidrag innen begynnelsen av året. Imidlertid tillater enkelte hendelser ansatte å endre bidrag. Eksempler på slike hendelser inkluderer:
- Ekteskap, skilsmisse eller separasjon eller dødsfall av ektefelle
- Fødsel, adopsjon eller død av et barn
- Sysselsettingsstatus for arbeidstakeren, arbeidstakerens ektefelle eller avhengige (for eksempel å starte eller opphøre arbeid, streik eller lockout eller retur fra ubetalte permisjoner)
- En endring i bostedsstedet for arbeidstaker, ektefelle eller avhengige
- Bli berettiget til Medicare eller Medicaid
- Oppnå en dom eller et dekret som bestiller noen til å yte medisinsk barnestøtte
Det er opp til planen om å tillate en ansatt å endre bidrag; planen bør angi utløsende hendelser. Endringen i bidrag av en ansatt må være i samsvar med hendelsen, for eksempel å redusere bidrag ved død av ektefelle.
4. Lønnsskatt
Medarbeiderbidrag til fleksible utgiftsregnskap reduserer ikke bare lønnene sine med inntektsskatt. de reduserer også lønn for skatt på arbeidsformål. Dermed sparer ansatte og arbeidsgivere på FICA og FUTA skatt. Imidlertid kan staten inntektsskatt behandling variere fra den føderale regelen. For eksempel, i New Jersey, er medarbeidsbidrag fortsatt en del av skattepliktig kompensasjon underlagt statsskatt.
For rapporteringsformål vises ikke FSA-bidrag på ansattes W-2s eller på arbeidsgiverens kvartalsavkastning, Form 941. De er imidlertid notert på Form 940 for FUTA-skatter. Bidragene er ikke underlagt FUTA skatt.
5. Kostnad for arbeidsgivere
Fleksible utgiftsregnskap er finansiert av medarbeiderbidrag. Arbeidsgivere gjør ikke innskudd til ansattes kontoer.
Den eneste kostnaden for arbeidsgivere er administrativ. Avhengig av antall ansatte med FSAer, kan en arbeidsgiver overvåke planen internt med lite eller ingen ekstra administrasjonskostnader. Når antall ansatte vokser (noen antyder mer enn 10 ansatte), kan det være nødvendig å bruke en ekstern administrator, noe som medfører kostnader. Årsaken: Tenk på hvordan du håndterer refusjoner: gjennomgå krav fra ansatte og utbetale midler til dem for tillatte kostnader.
Konklusjon
Fleksible utgiftsregnskap er en attraktiv fordel for ansatte. Småbedriftseiere bør vurdere å implementere dem nå i 2016 og videre, slik at ansatte kan forplikte seg til sine bidrag for det kommende året hvis de ønsker å delta. Snakk med skatteadministratoren din og om nødvendig en ekspert.
Bill Photo via Shutterstock
2 kommentarer ▼
