I 2012 skaffet skatter overskrifter og det er sannsynlig at skatter vil fortsette å ligge i forkant i 2013. Kongressen må handle på mange tiltak som påvirker små bedrifter. IRS er i utstyr for å fortsette eller initiere en rekke programmer som påvirker små bedrifter.
Her er noen trender å se etter i 2013.
1. Usikkerhet om skattereglene kan ligge
Kongressen fortsetter å diskutere skjebnen til en rekke utløpte eller utløpende skatteregler som påvirker enkeltpersoner og bedrifter. Skattereglene for 2013 er alt annet enn sikkert nå, og "taxmageddon" (en samlet skattestigning på omtrent en halv trillion dollar) er fortsatt en trussel; Denne statusen kan fortsette inn i 2013 med mindre det er en løsning i Kongressen innen 31. desember 2012.
Inntektsskattene på enkeltpersoner (satsene som gjelder for eneeiere, partnere, aksjeselskapsmedlemmer og S-aksjeeiere) for 2013 er ukjente. Det er mulig at dagens priser kan beholdes for alle andre enn «høyinntektsskattydere», definert av president Obama som singler med inntekt på over $ 200 000 og felles filers med inntekt på over $ 250 000.
En annen mulighet er utvidelsen av dagens priser for 2013, med forventning om at kongressen vil finne en permanent løsning på skattesatsene i 2013 som vil starte i 2014.
2. Rimelig Care Act Reglene kommer i fokus
Pasientbeskyttelsen og rimelig omsorgslov ("Obamacare") ble vedtatt i 2010 og stiller ikke mandat på enkeltpersoner og store bedrifter for helsedekning til 2014. Imidlertid vil virkningen av loven begynne å bli skattemessig i 2013.
Dette skyldes at to ekstra Medicare-skatter kommer inn i spillet:
- 0,9% ekstra Medicare skatt på arbeidsinntekt fra lønn eller selvstendig næringsdrivende. Skatten gjelder inntekt på over $ 200 000 for singler eller $ 250 000 for felles filers. Denne skatten på høyopptjenere begynner å bli følt senere i 2013, da lønn, bonuser og driftsinntekter begynner å overstige disse grensene.
- 3,8% ekstra Medicare skatt på netto investeringsinntekter. Denne avgiften gjelder for den minste av nettoinvesteringsinntekt eller endret justert bruttoinntekt over $ 200 000 for singler eller $ 250 000 for felles filers. Denne avgiften gjelder inntekter fra passive investeringer, for eksempel retur til "stille partnere." Det gjelder ikke inntekter fra en bedrift hvor en eier deltar aktivt.
3. Bedriftsskatten og regimet kan endres
Som anerkjennelse av verdensøkonomien øker, kan dagens regler for beskatning av C-selskaper bli revidert på en eller to måter:
- Lavere skattesatser. For tiden har USA den høyeste bedriftsskattesatsen for et utviklet land på 35%. Under kampanjen foreslo president Obama at satsen falt til 28% (og enda lavere for produsenter). Det er tosidig støtte for å senke bedriftsskattesatsen, men lite konsensus om hvordan man betaler for satsen.
- Vedtak av et territorielt system. For tiden har USA et "verdensomspennende" system som skatter amerikanske foretak på inntekter opptjent både i inn-og utland. Mange land som konkurrerer med USA, har byttet til et territorielt system som, hvis det brukes her, vil beskatte amerikanske selskaper bare på inntektene som er opptjent innenfor amerikanske grenser. Ifølge skattefonden:
"Den territoriale utformingen utligner dermed skattekostnadene mellom internasjonale konkurrenter som opererer i samme jurisdiksjon, slik at alle bedrifter kan konkurrere på like vilkår, og kapitalen kan strømme til hvor den kan oppnå best etter avkastning på investeringen."
4. IRS vil se nærmere på avskrivninger for selskapets kjøretøy
I 2012 inngikk Nasjonalt forskningsprogram et treårig prosjekt om arbeidsavgiftskrav. Det fokuserer nå på funnene. Allerede har prosjektet avslørt at selskapene ikke rapporterer, enten riktig eller i det hele tatt, brukernes bruk av kjøretøyer. IRS har indikert at det vil se nærmere på rapportering og skattemessig fradrag for bruk av kjøretøyer.
5. Pensjonsplaner vil komme under større granskning
I 2011 la Arbeidsavdelingenes sikkerhetsadministrasjon (EBSA) 1000 ansatte til å gjennomføre revisjoner av kvalifiserte pensjonsordninger. Manglende overholdelse av skatteregler kan resultere i bratte straffer på disse planene. Deres innsats i 2012 ga betydelige resultater. Forvente å se at revisjonsaktiviteten øker, særlig blant mindre planer, inkludert solo 401 (k) s. Disse revisjonene vil sannsynligvis fokusere på om bidrag ble gjort i tide og nødvendig. 5500 skjemaer ble arkivert.
6. Samme-sex-giftparets skattestatus vil bli avgjort
To føderale appelleringsdomstoler har slått ned det føderale loven om ekteskapslov (DOMA), som baner vei for den amerikanske høyesterett om å avgjøre om forbudet mot ekteskap av samme sex er konstitusjonell. Mange forventer at høyesteretten skal avgjøre spørsmålet i sin nåværende sikt, noe som betyr at det skal bli vedtatt i juni 2013.
Hva betyr dette for virksomheten? Dersom domstolen sier at gifte personer med samme kjønn bør ha rett til samme behandling som heteroseksuelle par, må alle fordelsprogrammer revideres for å gi samme dekning for ektefeller til ansatte som er av samme kjønn. Dette vil påvirke kvalifiserte pensjonsordninger, utdanningsassistentprogrammer og andre tilleggsopsjoner. Den resulterende utvidelsen av dekning vil øke kostnadene for selskaper i en viss grad og kunne føre til endringer i fordelene som tilbys.
7. Sikkerhetsproblemer vil montere
Skatteinformasjon har tradisjonelt vært et av områdene hvor personvern har vært absolutt. Men med den utålmodige veksten av identitetstyveri er det økt bekymring for beskyttelse av skatteinformasjon.
Christopher J. Lee, senior advokat, National Taxpayer Advocate Service, sa 25. oktober at IRS ville utstede identifikasjonsbeskyttelse personlige ID-numre (IP PIN) til rundt 500 000 personer for 2013-arkiveringsperioden. Dette er dobbelt så mange i 2012-arkiveringsperioden. PIN-koden er datagenererte tall som er utstedt til skattebetalere som har hatt sitt personnummer og skatteinformasjon samtykket av identitetstyver.
8. Det kan være en skift fra S til C-selskaper
Mange små bedrifter er satt opp som S-selskaper for å unngå dobbeltbeskatning knyttet til å være C-selskaper. I 2013 kan denne preferansen endres på grunn av muligheten for egenkapitalgjennomføring (tilbyr små eierinteresser til investorer via en online plattform). Under Springstart vår virksomhet (JOBS) lov vedtatt våren 2012, vil selskapene kunne hente penger fra små investorer opp til $ 1 million uten kostnadene og kompleksiteten i å gå offentlig.Regler fra Securities and Exchange Commission (SEC) om egenkapitalgjennomføring forventes å muliggjøre kapitalforhøyelse til å begynne i begynnelsen av 2013. Fordi S-selskaper har en 100-aksjonærgrense, kan C-selskaper bli den foretrukne enheten.
9. Arbeidsklassifisering fortsetter å være et fokuspunkt
IRS, Arbeidsdepartementet, Nasjonalt Arbeidsforholdsstyring, og statlige byråer vil fortsette å rette oppmerksomhet til riktig arbeidstakerklassifisering. Noen selskaper behandler arbeidstakere som uavhengige entreprenører i stedet for ansatte som en måte å unngå å betale arbeidskatter og fordeler (det sparer omtrent 30% for å klassifisere arbeidstakere som entreprenører i stedet for som ansatte). Regjeringen liker ikke dette når klassifiseringen ikke gjenspeiler den faktiske arbeidsarrangementet; det mister penger.
10. IRS kan flytte til "Real Time" revisjoner
Hvis du sender en selvangivelse i dag, har IRS vanligvis tre år å starte en revisjon. Forsinkelsen i revisjonen resulterer fra det tidspunktet som trengs for å matche informasjonen til IRS, for eksempel inntekter rapportert på Form 1099-MISCs, betalingskort og tredjeparts nettverkstransaksjoner, med inntektene som er rapportert om skattebetalers avkastning. Under et sanntidssystem vil informasjonen bli gitt elektronisk til IRS før avkastning blir innlevert, slik at regjeringen kan matche informasjonen etter hvert som avkastningen kommer inn. Siden de fleste avkastninger (over 80%) arkiveres elektronisk, kan matchingen enkelt automatiseres.
Tidligere IRS-kommissær Doug Shulman, som adresserte American Bar Association i september, uttrykte håp om at det kunne gjøres snart å skifte til et sanntidssystem. Alt som trengs er at kongressen skal godkjenne tiltaket.
11. IRS vil lansere et nytt informasjons-matchende program
Etter 2012-avkastningen er innlevert i 2013, vil IRS starte et pilotprogram for tilsvarende kvitteringer som er rapportert på Form 1099-K, med inntekt rapportert av virksomheter på Schedule C i Form 1040, Form 1065 (for partnerskap og LLCs), Form 1120 (for C-selskaper), og Form 1120S (for S-selskaper).
Firmabilfoto via Shutterstock
Mer i: 2013 Trender 5 Kommentarer ▼
