Skattelettelser og arbeidsloven gjør det lettere enn noensinne å nedskrive kostnadene ved å kjøpe utstyr eller foreta visse forbedringer fremfor å avskrive kostnadene over en årrekke. Og små bedrifter utnytter disse nye reglene. De NFIB rapporterte at 61% av bedriftene hevdet kapitalutlegg, med 43% utgifter på utstyr, 27% på kjøretøy og 16% på forbedrede eller utvidede fasiliteter.
$config[code] not foundHvordan skrive ut utstyr og kapitalforbedringer
De nye skattereglene gir deg en rekke alternativer for hvordan du kan trekke kostnadene dine umiddelbart i stedet for vanlige avskrivninger (som betyr å spre ut avskrivninger over en årrekke). Og du kan bruke noen av disse alternativene, enten du betaler kontant eller finansierer kjøpet helt eller delvis.
Første års utgifter
Reglene for § 179-fradrag ("utgifter") har blitt kraftig utvidet. Utgifter, som må velges, har tradisjonelt vært ment for å kjøpe utstyr og maskiner, enten nye eller pre-eide. Det har også blitt brukt på off-the-shelf programvare. Dette har ikke endret seg. Nå kan du bekoste kostnaden for visse kvalifiserte eiendommer. Dette inkluderer:
- Kvalifisert forbedringseiendom, med henvisning til forbedringer i det indre av en ikke-bostedsbygning som allerede er satt i drift. Så hvis du eier et stripe kjøpesenter og oppgraderer ledningsnettverket, kan du bekoste kostnadene (opp til grensene nedenfor). Utelukket fra definisjonen av kvalifisert forbedringseiendom er forbedringer for å forstørre bygningen, installasjon av heis eller rulletrapp eller endringer i det interne rammeverket.
- Visse forbedringer til en ikke-residensisk bygning etter at den er tatt i drift: tak; Varmeanlegg, ventilasjon og luftkjøling; brannvern og alarmsystemer; og sikkerhetssystemer.
Utgifter har også blitt utvidet til materiell personlig eiendom som hovedsakelig brukes til å levere innkvartering eller i forbindelse med innredning av innkvartering som ikke er en bedrift, men er en investering. (Hvis det er en bedrift, har disse elementene alltid kvalifisert for utgifter som utstyr.)
Kostnaden for kvalifisert eiendom kan bli kostnadsført i 2018 opp til $ 1 million (opp fra grensen på $ 510 000 i 2017). Det er også en grense på 25 000 dollar for kjøp av store SUVer. Imidlertid utløper grensen på 1 million dollar ut en gang, når de totale investeringene for året overstiger 2,5 millioner dollar (opp fra 2 millioner dollar i 2017). Faseutgangen er dollar for dollar, slik at ingen utgifter kan brukes hvis de totale investeringene er 3,5 millioner dollar eller mer i 2018. Disse dollargrensene vil bli justert for inflasjon etter 2018.
Til tross for disse sjenerøse dollargrensene, fortsetter kostnadene å bli begrenset til skattepliktig inntekt. Således, hvis et C-selskap kjøper 800 000 dollar av kapitalutstyr, men bare har 350 000 USD av skattepliktig inntekt, er utgiftsfradraget begrenset til 350 000 USD, selv om det overskytende beløpet kan overføres.
Bonusavskrivninger
Også omtalt som en førsteårsgodtgjørelse, er bonusavskrivninger en annen måte å skrive ut kostnaden av kvalifisert eiendom i året det ble kjøpt og satt i drift. For 2018 gjelder bonusavskrivninger på 100% av kostnaden for kvalifisert eiendom, enten ny eller pre-eid, og det er ingen dollargrense. Det er heller ingen skattepliktige inntektsrammer for bonusavskrivninger som det er med første års utgift. Bonusavskrivninger gjelder automatisk med mindre det velges valg for å velge bort.
Omfanget av eiendommen som er kvalifisert for bonusavskrivninger, er også utvidet til å omfatte kvalifisert forbedringseiendom (forutsatt at kongressen korrigerer tilsyn med den 15-årige gjenvinningsperioden som hadde søkt på slike eiendommer). Og det kan brukes til kostnaden for film, fjernsyn og live teaterproduksjoner. Bruken av bonusavskrivninger betyr at til tross for $ 25 000 første års utgiftsgrense for avskrivning av kostnaden for en tung SUV (en med en bruttovognsvekt på mer enn 6 000 pund, men ikke mer enn 14 000 pund), kan den totale kostnaden være trukket i året SUV er satt i drift.
De Minimis Safe Harbour
Som et alternativ til å behandle utstyret som eiendeler i balansen, kan virksomheter velge å bruke en IRS-opprettet de minimis safe harbor. Dette gir et fradrag på opptil $ 2500 per vare eller faktura som ikke-tilfeldige materialer og forsyninger (selskaper med en aktuell finansregnskap som en SEC-arkivering har en $ 5000 per vare eller faktura grense). Som sådan blir et fradrag tatt i året hvor disse materialene og forsyningene betales eller forbrukes, avhengig av hva som er senere. For eksempel kjøper en 35-roms motell 35 strykejern til en pris av $ 40 per jern, og de plasseres i hvert rom når de er kjøpt. Virksomheten kan velge å trekke $ 1400 som ikke-tilfeldige materialer og forsyninger; Strykejernet er ikke lagt til som en eiendel for balansen.
Endelig tanke
Med så mange alternativer for å avskrive kostnadene ved investeringer i utstyr og visse andre eiendommer, er det ikke lett å vite hvilken måte som er best for bedriften din å gå. Arbeid med en kunnskapsrik skatterådgiver for å optimalisere dine avskrivninger.
Bilde via Shutterstock
1
